什麼是贈與稅上限？它是如何運作的？

了解什麼是贈與稅上限（Gift Tax Limit），可以幫助你在贈送金錢或財產時避免與 IRS 出現問題。贈與稅制度主要圍繞著兩個上限：年度免稅額和終身免稅額。

什麼是年度贈與稅免稅額？

年度免稅額允許你在 2025 年向每個人贈與最多 19,000 美元，而無需申報。已婚夫婦可以拆分贈與，使金額加倍。你可以贈與這筆金額給任何多人。如果超過，就必須填寫 Form 709，但通常仍無需繳稅，因為超出的部分會減少你的終身免稅額。

什麼是終身贈與與遺產稅免稅額？

終身免稅額涵蓋你超過年度免稅額的所有贈與金額，加上你去世時遺產的價值。 2025 年的上限是 1,399 萬美元。只有當你超過這個數字時才需要繳交贈與稅。有些贈與完全不計入，例如直接向學校支付的學費、直接支付給醫療機構的醫藥費、贈與美國公民配偶、政治組織或合格慈善機構的捐贈。

近期有哪些變動影響贈與稅上限？

2026 年將進行一項關鍵調整，根據 2025 年共和黨預算和解法案，終身免稅額將提高到 1,500 萬美元，暫時取代原本計劃下調的安排。年度免稅額則維持在 19,000 美元。立法者也在討論可能轉向繼承稅模式，但目前尚未有任何改變。

結論

了解贈與稅上限是什麼，可以幫助你合理規劃贈與，避免意外稅務問題。在仍維持較高免稅額的情況下，加上 2026 年即將到來的變化，隨時了解規則並充分利用年度免稅額，是保護終身免稅額的明智做法。