了解什么是赠与税上限（Gift Tax Limit），可以帮助你在赠送金钱或财产时避免与 IRS 出现问题。赠与税制度主要围绕两个上限：年度免税额和终身免税额。
什么是年度赠与税免税额？
年度免税额允许你在 2025 年向每个人赠与最多 19,000 美元，而无需申报。已婚夫妻可以拆分赠与，使金额加倍。你可以向任意多人赠与这一金额。如果超过，就必须填写 Form 709，但通常仍无需缴税，因为超出的部分会减少你的终身免税额。
什么是终身赠与与遗产税免税额？
终身免税额涵盖你超过年度免税额的所有赠与金额，加上你去世时遗产的价值。2025 年的上限是 1,399 万美元。只有当你超过这个数字时才需要缴纳赠与税。有些赠与完全不计入，比如直接向学校支付的学费、直接支付给医疗机构的医药费、赠与美国公民配偶、政治组织或合格慈善机构的捐赠。
近期有哪些变化影响赠与税上限？
2026 年将进行一项关键调整，根据 2025 年共和党预算和解法案，终身免税额将提高到 1,500 万美元，暂时取代原本计划下调的安排。年度免税额则维持在 19,000 美元。立法者也在讨论可能转向继承税模式，但目前尚未有任何改变。
结论
了解赠与税上限是什么，可以帮助你合理规划赠与，避免意外税务问题。在仍然保持较高免税额的情况下，加上 2026 年即将到来的变化，及时了解规则并充分利用年度免税额，是保护终身免税额的明智做法。
